В экономически развитых странах нет проблем с «неспециализированными требованиями» в компаниях и на предприятиях, имеющих подразделения по управлению требованиями и ответственностью. Их сотрудники специализируются на разрешении споров, связанных с происхождением.
Выделим основные требования к созданию систем контроля на промышленных предприятиях, учитывая, что механизм контроля кредиторской задолженности требует сходства с контролем счетов.
Руководство, юристы, внутренние аудиторы и финансовые менеджеры, участвующие в поддержании административной системы и системы управления обязательствами, имеют специальную подготовку и навыки в области казначейства, налогообложения и финансового менеджмента. К таким свойствам, в частности, относятся бдительность, глубокое и грамотное ведение досье «подозрительных» счетов, а требования распределяются в зависимости от степени задержки.
Разработка таких форм договоров с покупателями и заказчиками (потребителями услуг). При этом определяются основные условия, от которых зависит исполнение обязательств, включая процесс взаимных сверок.
Оценка кредитного рейтинга партнера на основе накопления и анализа кредитной информации из различных внутренних и внешних источников, а также собственного опыта общения с покупателями информации из кредитных фондов потенциальных деловых партнеров.
Оптимальная организация процесса продаж, включая определение наиболее благоприятных периодов расчетов с контрагентами.
Установление лимитов по высоте возможных сделок, исходя из минимизации количества нестабильных требований и максимизации прибыли.
Своевременная организация выгрузки долгов из клиентов и оплаты собственных счетов.
Своевременная инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности с последующим согласованием взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами.
Получение необходимой информации о партнерах из официально публикуемой финансовой отчетности.
Прогнозная оценка уровня экономической устойчивости партнеров.
Широкое использование скидок за досрочное погашение товаров (работ, услуг) покупателями.
Для анализа механизмов учета и управления необходимо рассмотреть скорость движения (К об.) и средний период регистрации счета к оплате. Скорость движения по оплачиваемому счету поставщика — это отношение себестоимости проданных товаров (стр. 2120 формы 2) к сумме соответствующего счета. База расчета формируется не как доход, а за счет ресурсов, приобретенных поставщиком Коротковой М.В. Таким образом, получается себестоимость. Оптимизация управления кредиторской задолженностью на промышленных предприятиях / Вестникогу № 5 / май, с. 104-109. Далее проводится анализ, сравниваются счета и периоды их освобождения.
Индекс скорости движения характеризует изменения в коммерческих кредитах, предоставляемых предприятиям. Он рассчитывается путем деления объема продаж на среднюю кредиторскую задолженность за период. Эффект К. Долги и обязательства предприятия представлены на диаграмме 1.1.
Диаграмма 1.1. Влияние индекса оборачиваемости на обязательства бизнеса Ibidem, стр. 105.
следует сравнить с величиной оплаченных счетов. Ее увеличение и превышение над кредиторской задолженностью означает, что она привлекает дополнительные источники финансирования Петрова. Контроль дебиторской задолженности и дебиторских переводов // Современный бухучет. 2012. n9. — Использовать 3845 . Чтобы правильно понять контроль кредиторской задолженности, необходимо выделить положительные и отрицательные изменения в хозяйственной деятельности предприятия, связанные с изменением оплаченных счетов. Для наглядности обратитесь к деталям таблицы.
Данные таблицы показывают, что пассивные изменения баланса, связанные с изменением объема оплаченных счетов, имеют как положительный, так и отрицательный эффект. Поэтому необходимо управлять кредиторской задолженностью с помощью различных механизмов. На следующей диаграмме представлена полная информация о содержании счетов кредиторской задолженности (верхняя часть диаграммы, рис. 1. 2) и механизмах управления ими (нижняя часть диаграммы, рис. 1. 2).
Рисунок 1. 2. Схема управления Оптимизация управления кредиторской задолженностью на промышленных предприятиях Короткова М. В. / Вестник ОГУ № 5 / май 2012, с. 104-109
Управление кредиторской задолженностью может осуществляться с помощью двух основных вариантов. Это оптимизация счета на оплату и минимизация счетов на оплату.
Оптимизация — это поиск новых решений, за которые оплачивается счет, причем изменения могут иметь положительное влияние на бизнес (например, увеличение уставного капитала, увеличение резервов капитала и т. д.).
Минимизация — Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. -2012. n5.-Содержание 46-51 .
Таким образом, в данной главе были изучены теоретические основы управления кредиторской задолженностью. Мы рассмотрели понятие и структуру кредиторской задолженности, основные этапы управления и способы оптимизации счетов, оплачиваемых предприятием. Основываясь на изученном материале, давайте применим наши навыки в практической части работы, на примере ООО «Ритейлер „Сотка“.
Финансовый цикл (ФЦ) — это период между оттоком денег на закупку сырья для производства продукции и притоком после продажи готовой продукции.
Что такое финансовый цикл
При этом ФЦ начинается с момента перечисления денег поставщикам материалов, а не с момента поступления этих материалов в производство. Это важно, так как именно в этот момент деньги перечисляются поставщику материала, а не когда он поступает в производство. Это связано с тем, что задержки в несколько месяцев могут привести к предоплате или отсрочке поставок.
Например, финансовый цикл производителя мебели начинается, когда деньги перечисляются поставщику ткани для обивки. Он заканчивается, когда поступают деньги на продажу готовой мебели в магазин или конечному потребителю (если продается сам продукт).
В этом случае этапы экономического цикла бизнеса выглядят следующим образом.
В зависимости от особенностей бизнеса этапы финансового цикла могут варьироваться в большую или меньшую сторону.
Зачем считать финансовый цикл
Научитесь управлять финансами за три месяца
Расчёт финансового цикла
В этом случае расчет финансового цикла выглядит следующим образом.
((20 + 30 + 20) + 30) — 20 = 80 дней
Компании, которые продают товары или услуги по предоплате, могут иметь отрицательный финансовый цикл. Например, в строительной компании генеральный подрядчик выставляет заказчику счет на сумму, потраченную в следующем месяце. В этом случае счет равен нулю, а платеж заказчика считается оплаченным, поскольку компании необходимо предоставить клиенту товары или услуги, за которые она получила подготовку.
Предположим, заказчик оплачивает депозит за 60 дней до начала строительных работ. Тогда финансовый цикл рассчитывается следующим образом
Первоначально необходимо проанализировать общий ФЦ компании, изучить его динамику и найти возможности для оптимизации.
Как выполнить анализ финансового цикла
Однако не все предприятия могут работать в таком режиме. Ведь отрицательный ФК не так прост. Например, если отрицательный цикл слишком высок, возникает риск ликвидности.
Проще говоря, работа в прошлом месяце не поможет вам добиться успехов в следующем. Например, может оказаться, что необходимо выполнить оплаченную работу, купить сырье, но денег уже нет. Это.
Финансовым менеджерам необходимо двигаться вперед на подушку безопасности и поддерживать положительное сальдо на балансе бизнеса, чтобы обеспечить ликвидность. Здесь важно управлять оставшимися денежными средствами и следить за тем, где они находятся.
Примером грамотного анализа финансового цикла является компания Toyota. Она использует на своих производственных мощностях систему «точно в срок». Ее суть заключается в автоматизации и точном планировании материалов и комплектующих. Все поступающее сырье отправляется на производство в тот же день, а готовые автомобили — прямо к заказчику. Это способствует минимизации затрат на складские запасы и увеличению прибыли.