В 2024 году в России правила удержания задолженности при выдаче зарплаты включают,
1. сумму удержания. Закон предусматривает, что размер удержаний на основании исполнительного листа не может превышать 50 % от зарплаты должника.
2. обновление работодателя. Повестка на принудительное взыскание вручается должнику работодателем или судебным приставом-исполнителем. Работодатель обязан сообщить работнику о своем намерении произвести удержание из заработной платы на основании исполнительного листа.
3. порядок удержания. Удержания производятся в порядке, установленном законом. Работодатель составляет акт об удержании и перечисляет сумму задолженности из заработной платы должника в орган принудительного исполнения или взыскателю.
4 — Ограничения. Существуют некоторые ограничения на вычеты из заработной платы, например, для оплаты минимального количества важных товаров и услуг, питания и в других случаях, предусмотренных законом.
Данные правила по изъятию долгов на основании исполнения из заработной платы являются российскими правилами на 2024 год.
Изменения в процессе расчета подоходного налога для физических лиц
До 2023 года подоходный налог с заработной платы в России исчислялся ежемесячно в конце месяца и удерживался при выплате зарплаты во второй половине месяца. При выплате заработной платы в первой половине месяца подоходный налог с физических лиц не исчислялся и не удерживался. То же самое относится и к резервированию на основе бегущих строк. После удержания подоходного налога сумма, указанная в исполнительном документе, удерживается при окончательном оформлении.
Даже если сумма, назначенная судом, превышала вторую часть зарплаты, работодатель все равно мог уменьшить платеж в качестве оплаты и удержать сумму, требуемую при окончательном расчете. Для этого использовался следующий расчет: ZPPU = (ЗП — НДФЛ) x (100% — ID), где ZPPU — сумма, выплаченная после всех вычетов. ID — ставка удержания в соответствии с исполнительным документом.
С начала 2023 года все изменилось. Теперь зарплатная яма рассчитывается и удерживается при выплате, независимо от того, предварительное или окончательное оформление. Это означает, что в соответствии с удержанием подоходного налога удержание по исполнительным документам также будет производиться два раза в месяц.
Как изменения повлияли на расчеты и удержания по исполнительному документу
Исполнительный документ может содержать различные варианты удержаний из заработной платы
1. конкретные проценты или доли: например, 25%, 1/3, 50%, 70%. Обычно таким образом удерживаются алименты на детей.
2. фиксированная ежемесячная сумма, например прожиточный минимум или другая фиксированная сумма. Это могут быть алименты как на ребенка, так и на взрослого члена семьи или бывшего супруга. Также компенсация за ущерб здоровью, жизни или преступление.
3. конкретная сумма, определяющая общую сумму, подлежащую взысканию. Чаще всего этот способ используется для принудительного взыскания различных долгов, включая кредиты, налоги, штрафы и договорные платежи.
В 2024 году, если в исполнительном документе определено удержание в виде процента от дохода, работодатель обязан удерживать указанный в документе процент при каждой выплате заработной платы (будь то «аванс» или «окончательный расчет»). .
Например, в случае, если компания по решению суда обязана выплачивать алименты в размере 25% от заработка. Ранее (до 2023 года) удержание по такому приказу производилось раз в месяц в виде «окончательного расчета» 10 числа каждого месяца. В 2024 году удержание алиментов будет производиться дважды в месяц, то есть 25 числа каждого месяца в качестве «авансового платежа» и 10 числа каждого месяца в качестве «окончательного расчета».
Если исполнительный документ предусматривает фиксированный ежемесячный доход, эта сумма может быть удержана в полном объеме при первой выплате заработной платы, независимо от того, является ли она «авансовым платежом» или «окончательным расчетом». В соответствии с Законом 99 должно соблюдаться ограничение в 50% (или 70%) от текущей выплаты. 229-ФЗ.
Для должников-граждан размер удержания не может превышать 50%. Однако это не относится к взысканию алиментов на несовершеннолетних детей, возмещению вреда здоровью, возмещению вреда в связи со смертью плательщика или возмещению вреда, причиненного преступлением. В таких случаях удерживаемая сумма не может превышать 70 % заработной платы и других доходов.
Если удерживаемая сумма превышает установленный лимит, удержание ограничивается 50 % (или 70 %) от текущей заработной платы, а оставшаяся сумма будет удержана при следующей выплате заработной платы. Ограничение в 50% (или 70%) распространяется и на второе удержание.
Например, если организация имеет обязательные полномочия по взысканию алиментов в размере 70% (17 361 руб.) от месячного прожиточного минимума на содержание бывшего супруга, а работник получает 25 000 руб. за один период, то удержание должно быть разделено на две части: при первой выплате — 50% от зарплаты ( без учета подоходного налога) при первой выплате и оставшиеся 20% при второй выплате.
Если исполнительным документом предусмотрено удержание определенной суммы в целом, организация будет удерживать до 50 (70) % от текущего платежа при каждой выплате заработной платы (полную сумму, указанную в исполнительном документе) до полного удовлетворения соответствующих требований. Этот алгоритм аналогичен тому, который используется при удержании алиментов, установленных в процентном соотношении.
Как защитить прожиточный минимум
Еще один сложный вопрос, возникший при переходе к «двойным» удержаниям, — сохранение прожиточного минимума. Закон запрещает удерживать из зарплаты и других доходов должника суммы, превышающие прожиточный минимум.
Однако в законе не указано, как долго должен поддерживаться минимальный уровень жизни. В связи с этим возникает вопрос о том, следует ли поддерживать минимальный уровень жизни при любых удержаниях. В некоторых случаях это может быть несправедливо, особенно если зарплата меньше двукратного прожиточного минимума.
Мы считаем, что статья 446 Гражданского процессуального кодекса РФ должна применяться в совокупности с Законом № 229-ФЗ, который устанавливает, что вычеты из заработной платы не превышают прожиточного минимума. 229-ФЗ, который предусматривает, что ежемесячная заработная плата должника должна поддерживаться на уровне прожиточного минимума. Поэтому данный параметр следует проверять исходя из зарплаты за весь месяц.
Например, работник с зарплатой 50 000 рублей получает судебный приказ о взыскании долга в размере 300 000 рублей, в котором указано, что должен быть выдержан прожиточный минимум в размере 16 500 рублей. Это означает, что работник не должен удерживать более 27 182 рублей (50 000 — 3 250 — 3 068 — 16 500).