назначение денежных статей) в соответствии со статьей 146(2)(1). Согласно подпункту 15(3) статьи 149 НК РФ они не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации. . Таким образом, у заимодавца не возникает задолженности по НДС ни по заемному капиталу, ни по процентам. Возврат займа заемщиком не влечет для него каких-либо последствий по НДС.
Денежные средства, полученные организацией по договору займа, не признаются доходом при их получении и расходом при возврате заимодавцу (например, ст. 10 письма Минфина России от 11 августа 2015 г. N 03-03- 06/4/46188, от 18 декабря 2007 г. N 03-03- 06/1/868, от 20 февраля 2006 г. N 03-03-04/1/1/128).
Проценты по договорам займа признаются заемщиком внереализационным расходом (НК РФ ст. 269 НК РФ). С 1 января 2015 года проценты, рассчитанные исходя из фактической процентной ставки, признаются доходом (расходом) по всем видам финансовых обязательств, если иное не предусмотрено статьей 269 НК РФ.
Напомним, что до этой даты статья 269 Налогового кодекса РФ предусматривала два метода начисления процентов.
— исходя из среднего уровня процентов по заемным обязательствам, полученным налогоплательщиком на сопоставимых условиях,
— исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
ПРИМЕЧАНИЯ.
По состоянию на 1 января 2015 года налоговые расходы не осуществлялись, кроме контролируемых сделок.
Пунктом 8 статьи 272 НК РФ установлено, что по договору займа или иному аналогичному договору (в том числе по заемным обязательствам, оформленным ценными бумагами) срок приходится более чем на один (налоговый) отчетный период. Независимо от даты (срока) выплаты, предусмотренной договором, она включается в состав соответствующих расходов на конец каждого месяца соответствующего (налогового) отчетного периода. См. также письмо Минфина России от 17 февраля 2014 г.
Поэтому в интересах налогового учета ее следует признавать ежемесячно с отчетной даты (см. письмо ФНС России. 03-06/2/45).
Подоходный налог для физических лиц
Частные заемщики могут получить доход в виде материальной выгоды, облагаемой налогом на доходы физических лиц, если заем получен от организации или индивидуального предпринимателя и проценты по нему ниже определенной величины.
Внимание.
Если заем получен от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, то номинальная стоимость экономии на процентах не подлежит налогообложению (см. раздел 2 Президиума Верховного суда РФ).
Размер прибыли по экономии на процентах равен сумме, равной процентной ставке в размере 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка РФ от суммы, указанной в договоре (подпункт 1 пункта 1 статьи 212, пункт 2 Налогового кодекса РФ). Материальная выгода определяется исходя из ставки рефинансирования, действующей на момент получения дохода в виде материальной выгоды.
ПРИМЕЧАНИЯ.
С 1 января 2016 года ставка рефинансирования равна базовой процентной ставке Банка России (Указание Банка России от 12 ноября 2015 года N 3894-У).
До 1 января 2016 года таким доходом считалась дата фактической уплаты процентов. При получении налогоплательщиком займа без процентов доход в виде внутренней прибыли у заемщика возникает при возврате суммы займа.
Внимание.
С 1 января 2016 года дата фактического получения дохода определяется как последний день каждого месяца, в течение которого осуществлялось финансирование займа (кредита), если финансирование займа (кредита) осуществлялось. (кредитных) средств.
При получении заемных (кредитных) средств в иностранной валюте материальная выгода равна процентной ставке, превышающей 9 процентов годовых по отношению к сумме процентов, исчисленной в соответствии с условиями договора (абзац 2 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации).
Организация или индивидуальный предприниматель, выдающие процентный заем по ставке ниже процентной ставки или процентных ставок ниже процентной ставки, указанных в пункте 2 статьи 212 НК РФ, являются налоговыми представителями по налогу на доходы физических лиц в части доходов. Материальные лица получают выгоду от экономии на процентах (пункт 1 статьи 212(1), пункт 1 статьи 226(1) ГПК). Доходы в виде материальной выгоды облагаются подоходным налогом с физических лиц по ставке 35%.
Внимание.
Сама по себе сумма возвратного займа не является доходом заемщика, облагаемым подоходным налогом (см. также Пересмотр 21. 1010 от 10. 10. 2015 Управления Верховного Суда РФ).
Подоходный налог с физических лиц в случае, когда заемщиком является юридическое лицо, а заимодавцем — физическое лицо
В случае если заимодавцем является физическое лицо, проценты по займам, выплачиваемые по договору, признаются доходом данного физического лица и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Бригады являются налоговыми представителями физлиц-лекторов (статья 226, пункт 1 статьи 1 Налогового кодекса РФ) и обязаны исчислять налог на доходы физических лиц при выплате доходов в виде процентов по договорам займа. К лицам с налоговой ставкой 13 % относятся те, кто удерживает налог с причитающихся к выплате процентов и уплачивает подоходный налог в бюджет (статья 223, пункт 1 статьи 1, статья 1, статья 226, пункт 4 статьи 4 Кодекса Российской Федерации о выплатах).
Платить ли налог при кредите на квартиру или автомобиль и на приобретение недвижимости в России?
Да, с суммы, полученной в виде кредита на покупку недвижимости или автомобиля, необходимо уплатить подоходный налог, независимо от того, был ли кредит выплачен полностью. Однако существует ряд налоговых льгот, которые устанавливают возможность уменьшения налоговой базы, если кредит является ипотечным и предоставляется гражданину на покупку первого жилья.
Приобретенная в России недвижимость требует уплаты налога на имущество физических лиц (НИФЛ). Размер налога зависит от подземной стоимости недвижимости, которая определяется местными властями.
Чтобы ответить на вопрос о необходимости уплаты налога в случае финансирования квартиры или автомобиля, необходимо обратиться к Закону РФ «О подоходном налоге с физических лиц». Согласно этому закону, подоходный налог с физических лиц уплачивается с доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, в том числе недвижимости, если с момента приобретения недвижимости прошло менее трех лет. Таким образом, если недвижимость, в том числе квартира или автомобиль, была приобретена три года назад, а затем продана, то вырученные от продажи средства подлежат налогообложению.
Что касается вопроса уплаты налога на недвижимость в России, то здесь следует обратиться к Закону РФ «О налоге на недвижимость». Согласно этому закону, физические лица, владеющие недвижимостью на территории России, обязаны уплачивать налог на недвижимость. Налоговая база определяется в соответствии с государственной подземной оценкой объекта недвижимости.
Таким образом, ответ на вопрос об уплате налога на недвижимость зависит от принадлежности частной собственности физического лица и ее стоимости, определенной государственной подземной оценкой.
Федеральный налоговый кодекс РФ: — Федеральный налоговый кодекс РФ: статья 140. Критерии налогообложения доходов физических лиц — Статья 217. Объекты налогообложения при налогообложении имущества физических лиц — Статья 220. Физические лица.
Задайте вопрос прямо сейчас, и вас увидят сотни экспертов по всей России. Получите первый ответ в течение 15 минут! Юридическая помощь оказывается и оплачивается бесплатно.
Услуги юристов
Воспользуйтесь сервисом и получите.
Налог 13% в налоговую инспекцию за неуплаченный кредит — это законно?
Здравствуйте, я получила письмо из банка. Подскажите, пожалуйста, законно ли решение об уплате налога по кредиту. Я брала кредит 3 года назад, потом был суд, потом дело отправили к мировому судье и 3 раза оставляли в связи с невозможностью взыскания. НК РФ информирует Вас об указании Вами налогооблагаемого дохода по итогам 2015 года в виде финансовой прибыли «прочие доходы» с обязательством по уплате подоходного налога в размере 381111111руб.
Указание Вами налогооблагаемого дохода влечет обязанность по подаче налоговой декларации и уплате налога на прибыль в соответствии со статьями 228 и 229 Налогового кодекса РФ. В 2016 году налоговые органы направят вам две справки по форме НДФЛ за 2015 год для заполнения полученных вами доходов.
В связи с ненадлежащим исполнением долга по кредитному договору банк отнес ваш долг к обязательству, которое не погашается в срок. В связи с такими изменениями в бухгалтерском мониторинге задолженности согласно положениям статьи 41 Налогового кодекса РФ возникает финансовая выгода в виде сэкономленных расходов на погашение капитала или процентов, в результате чего возникает доход, подлежащий обложению подоходным налогом д.б. в данном случае по ставке 13%.
Следует отметить, что изменения, внесенные в учет задолженности, не влияют на сумму обязательства банка и не снимают с него обязанности по погашению задолженности по кредитному договору. Более того, если банк погашает задолженность по кредитному договору в момент или в течение следующего налогового периода, сумма налогооблагаемого дохода корректируется банком с учетом платежей, полученных в счет погашения задолженности по кредиту, то есть подоходных платежей. Налоговые обязательства уменьшаются.
Является ли налог 13% налогом на невыплаченные кредиты?
Да, это законно. Если кредитор забирает долг из-за невозможности его взыскания, вы получаете экономическую выгоду. Следовательно, этот доход облагается по ставке 13%.
По этому вопросу есть письмо Министерства финансов РФ.
Письмо от 4 апреля 2014 г. n 03-04-04-07/15238 Министерство Российской Федерации по налогам и сборам рассмотрело письмо о взимании налога на доходы физических лиц в Российской Федерации (далее — Кодекс). Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло. Согласно статье 41 Кодекса, доход учитывается независимо от того, является ли он материальной выгодой в денежной форме или может быть оценен в той мере, в которой его можно оценить, и соответственно указан в главе 23 «Подоходный налог с физических лиц Кодекса». В случае неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору кредитная организация обязана по требованию Банка России осуществить все необходимые и достаточные юридические и фактические действия, предусмотренные законодательством, для взыскания задолженности. Это включает в себя обращение в суд. В частности, если суд убедится в том, что кредит кредитной организации, должника со стороны должника, задолженность должника невозможно взыскать, кредитная организация может быть определена и снята с учета как недопустимое взыскание при соблюдении Банком России процедуры, установленной для признания задолженности недопустимым взысканием.При снятии задолженности с баланса кредитной организации клиент получает финансовую выгоду в виде снижения затрат, за счет уплаты комиссии и, соответственно, дохода, облагаемого налогом на прибыль по ставке 13%.Учитывая вышеизложенное, при наличии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства датой взыскания доходов с физических лиц, являющихся клиентами кредитной организации, является дата, на которую с баланса кредитной организации снято сомнительное требование кредитной организации снимается. Если ожидаемые затраты на взыскание задолженности с кредитной организации выше ожидаемого результата, например, в связи с незначительной величиной взыскиваемой суммы, дата взыскания дохода с физического лица определяется как дата снятия нестабильного требования с его баланса кредитной организацией на внебалансовом счете. Если налогоплательщик получает такой доход, подлежащий налогообложению, от кредитной организации, то кредитная организация признается налоговым представителем в соответствии с пунктом 1 статьи 24 и статьей 226 Кодекса и должна выполнять обязанности, предусмотренные для налогового представителя статьями 226 и 230 Кодекса. Кодекса. 226 и 230 Кодекса. В соответствии с подпунктом 2(4) статьи 226 Кодекса налогоплательщик удерживает с налогового представителя за счет сумм, уплаченных налогоплательщиком в пользу налогоплательщиком или третьим лицом по его поручению. Размер удержанного налога не может превышать 50 % от уплаченной суммы. Если задолженность впоследствии взыскана заемщиком или погашена им самим, кредитная организация как налоговый агент обязана возвратить излишне удержанную сумму налога в порядке, установленном налоговым законодательством.
ФНС: те, кто взял льготную ипотеку, должны заплатить особый налог
Информация о том, что люди, получившие выгодные ипотечные кредиты, должны платить налог с «вычетов» по полученным процентам, мягко говоря, удивила. ‘Ни’ совместно с Федеральной налоговой службой выяснили, так ли это и сколько периодов придется платить каждому.
Льготная ипотека существует в России уже почти четыре года, но только недавно Национальный совет финансового рынка (НСФР — некоммерческая организация, занимающаяся банковским регулированием) обратил внимание на этот спор.
Привилегированные ставки по ипотеке значительно ниже рыночных и даже ниже базовой ставки. Эта разница — важное преимущество, которое получают люди. А если есть прибыль, то необходимо платить налоги. Причем очень большие налоги. Это не просто налог на доходы физических лиц по ставке 13 % — льготный налог на рублевые кредиты составляет 35 %!
Налог на ипотеку» должен рассчитываться с разницы между 2/3 базовой процентной ставки и ставкой по кредиту. Если вы получаете льготный ипотечный кредит в рамках базовой государственной программы на сумму до 6 млн рублей по ставке 7,5%, то налогооблагаемой базой является льгота в размере 3,17% в год от стоимости кредита. То есть 190 000 рублей. А это 35% в год, то есть 66,57 тыс. рублей.
Значительное увеличение ежемесячных платежей! Кроме того, чем выше основная процентная ставка (а Центробанк не собирается ее снижать — 26 апреля она осталась на прежнем уровне в 16%), чем выше процентная ставка по ипотеке (дальневосточная ипотека и предложение в Арктике будут ниже с процентной ставкой в 2%), тем больше налогов придется заплатить.
Такой налог на ипотеку кажется необоснованным, ведь такой налог на ипотеку — это сокращение расходов населения. Поэтому, зная, что российское законодательство можно трактовать по-разному, «НИ» обратились в Федеральную налоговую службу. Ответ имеется в распоряжении редакции — последствия для многих ипотечников плачевны.
Кто должен платить налог с материальной выгоды от выгодной ипотеки?
Эксперт ФНС пояснил: если заемщик сотрудничает с кредитором, то формируется такая важная льгота, как получение льготных процентов. Но платить придется не только работникам. Для покупателей жилья установлены особые правила.
— Исключение составляет важная льгота, получаемая от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными для нового строительства (приобретения) на территории России жилья. Эти цели.
Кто освобождается от уплаты «ипотечного налога»?
Как поясняют в Федеральной налоговой службе, есть категория россиян, которые освобождены от уплаты этого налога.
— Эта важная льгота освобождается от налогообложения, если налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета по расходам на новое строительство (приобретение) недвижимости.
Просто. Если вы имеете право на налоговый вычет, вам не нужно платить налог. Налоговые вычеты составляют 13 % от стоимости жилья, но предоставляются на сумму не более 2 млн рублей. Это означает, что при покупке квартиры вы можете получить от государства до 260 000 рублей.
Налоговые скидки можно получить только на недвижимость. Если вы уже покупали квартиру или дом в прошлом и получили налоговый вычет, вы не можете воспользоваться новым. Это означает, что вам придется заплатить налог.
Право на налоговые кредиты имеют только те работники, чей работодатель оплачивает налоговый сбор (в случае предоставления скидки). Индивидуальные предприниматели и самозанятые, которые не платят налоговый кредит, не могут претендовать на него и должны платить налог.
Например, они единственные имеют право на налоговые вычеты, которые не получают все скидки на пит, питаясь другими налоговыми скидками, например, на здравоохранение и обучение. Необходимо иметь хотя бы несколько бюджетных скидок.
Налоговые скидки предоставляются только в том случае, если квартира приобретается не у близких родственников. Этот оттенок важен для новых регионов России, где льготная программа распространяется на вторичное жилье.
В результате к большому числу людей, обязанных платить этот налог, относятся
— Предприниматели и инвесторы (в том числе индивидуальные предприниматели, самозанятые), не имеющие официальной зарплаты,
— Люди, ранее получившие налоговые вычеты на покупку квартиры,
— Люди с низкой зарплатой, получившие другие скидки,
— Люди, купившие квартиру у близкого родственника в новом районе.