Постановление 5-го Арбитражного апелляционного суда от 18. 10. 2023 N 05АП-4735/2023 по делу N А51-20262/2022 Иск: об утверждении решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решение: В удовлетворении заявления отказано. В связи с выявленной ситуацией налоговый орган предоставил заявителю налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость по ООО-поставщику «Арком», ООО «Гелион», ООО «Инком Модуль», ООО «Кайрос», ООО «Онлайн Трейд», ООО «Прим Бизнес» и ООО «ТК Фрагонар». В применении налогового вычета по налогу на добавленную стоимость было отказано. ООО «Трейд 25», ООО «УЮТ», ООО «Хоум Групп», ООО «Эко Энерджи», ООО «Атланта», ООО «Персей», ООО «Рус Торг», ООО «Сардоникс» Итого 10. 174. 669 рублей. Счета-фактуры, составленные с нарушением порядка, определенного статьями 169 и 6 НК РФ, в соответствии с пунктом 2 статьи 169 НК РФ не могут являться основанием для уменьшения или принятия к вычету суммы налога, а следовательно, и для возврата.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Статус: каковы условия получения социального налогового вычета на оплату медицинской помощи (в том числе по уходу за ребенком или родителем), включая расходы на ДМС? («Азбука права», 2024) Также к дорогостоящим видам лечения для целей получения социальных налоговых вычетов относятся, в частности, медицинские услуги в рамках углубленной медицинской помощи, лечение бесплодия методом ЭКО (п. 2, 4 расходов на конкретный вид лечения).
Статья: Как получить «медицинские» скидки по налогу на прибыль в 2022 году («Практическая бухгалтерия», 2022, n 1) — медицинские услуги (яйцеклетки, сперма) при лечении бесплодия методом ЭКО, выращивании эмбрионов и внутриутробном размещении, включая эмбрион, гаметы, использование доноров яйцеклеток, доноров плода, суррогатных матерей в рамках программ ЭКО материнство и предимплантационная генетическая диагностика, а также предимплантационная генетическая диагностика.
Регулирующие органы.
Перечень медицинских услуг и конкретный вид медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, об утверждении суммы, уплачиваемой налогоплательщиками самостоятельно налогоплательщикам 08. 04. 2020 N 458 «Постановление Правительства Российской Федерации о размере социальных налоговых вычетов, полученных с учетом »3. Программы ЭКО и предтрансплантационной генетической диагностики.
Процедура ЭКО: как оформить договор и получить налоговый вычет
Могу ли я претендовать на налоговые вычеты по программе ЭКО, проведенной в марте 2016 года, если договор заключен на имя моего партнера, но оплату производила я?
Какие расходы включены в социальный налоговый вычет за ЭКО
ЭКО относится к дорогостоящим медицинским процедурам. Расходы на точное лечение и медикаменты компенсируются по определенным правилам. В отличие от обычного лечения, размер скидки не ограничен, и вы можете вернуть 13% от потраченных денег.
В клинике ведется документация на консультацию врача, диагностику, анализы, оперативное лечение и ведение беременности, а также сам процесс ЭКО. Однако не все процедуры можно назвать дорогими. Как я могу это узнать?
По запросу клиника ЭКО выдаст справку об оплате медицинских услуг. В справке будет указан код услуги «2», обозначающий правильное лечение, 13 % которого будет компенсировано государством.
Для других платных процедур выдается сертификат с кодом «1». Это означает обычное лечение. Размер скидки на простое лечение ограничен суммой в 120 000 рублей в год. Таким образом, на счет поступает максимум 15 000 рублей (120 000 * 13%).
Оригинал справки прилагается к справке 3-НДФЛ в качестве подтверждения оговоренного права. При подаче декларации допускается прикладывать отсканированные копии справки.
Если вы прошли сложное обследование и лечение, вы вправе претендовать на два вида налоговых вычетов — за точное и простое лечение. Кроме того, вы можете получить возмещение за ЭКО, если обследование проводилось в одной клинике, а лечение — в другой. Это не повлияет на возврат налога. Главное — собрать документы из обеих организаций.
Они также могут вернуть 13% от своих расходов на покупку лекарств, выписанных врачом во время лечения. Расходы должны быть подтверждены информацией из медицинской карты о выданных рецептах или выписанных лекарствах.
ndflka.ru Примеры практики налоговых специалистов в онлайн-сервисах
Клиентка Наталья Р. обратилась к нам с просьбой рассчитать сумму компенсации и заполнить необходимые отчеты. На примере покажите, какую сумму подоходного налога Наталья получает за ЭКО и сопутствующие процедуры. Из представленных документов следует, что
Стоимость лечения бесплодия — 476 000 рублей с 2022 года:
сопутствующие расходы (анализы, лечение, лекарства) — 126 тысяч рублей,
сумма подоходного налога, уплаченного в этом же году — 78 000 рублей.
13% от стоимости ЭКО (неограниченно): 350, 000 * 13% = 45, 500 рублей,
13% от стоимости лечения (лимит 120 мм рублей): 120, 000 * 13% = 15, 600 рублей.
Итого возврат налога за лечение и процесс ЭКО:
45 500 + 15 600 = 61 100 рублей.
В нашем случае сумма подоходного налога за год (78 000 рублей) не превышена, поэтому вернуть можно всю сумму.
Напоминаем вам особые условия для получения скидки.
Если взрослый ребенок оплачивал ЭКО родителей, медицинская справка и платежные документы выдаются тому, кто оплачивал операцию. Договор с клиникой может быть составлен как для плательщика, так и для пациента.
Какие документы нужно подать в налоговую за ЭКО
Налоговые вычеты за лечение, в том числе ЭКО, можно получить, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган или через работодателя.
Декларация подается в ИФНС по окончании года, в котором были оплачены медицинские услуги. На скидку можно претендовать в течение трех последующих лет. Например, если вы оплатили ЭКО в 2021 году, вы можете заявить вычет в 2022, 2023 и 2024 годах. На рассмотрение и пересылку документов уходит около четырех месяцев. Если вы воспользуетесь сервисом NDFLka. ru «Быстровычет», вам вернут деньги гораздо быстрее, в течение семи дней.
На работе вычеты производятся в год совершения расходов, но не позже. Ваш бухгалтер временно прекратит удерживать НДФЛ из вашей зарплаты.
Если вы пытались провести несколько процедур ЭКО, вы можете включить в вычеты стоимость каждой процедуры. Все расходы за год должны быть отражены в общей декларации 3-НДФЛ. Если процедура проводилась и выплаты производились в разные годы, вы должны подать отдельную декларацию за каждый год.
Помните, что государство не возместит вам расходы сверх суммы, предназначенной для уплаты НДФЛ с вашего дохода. Доход учитывается как доход за тот год, в котором была произведена оплата процедуры.
Налоговые вычеты за медицинские услуги ЭКО могут включать стоимость лекарств и процедур для подготовки, лечения и ведения беременности. Сохраните оригинал рецепта, чтобы доказать, что вы оплатили препараты для ЭКО. Если у вас нет рецепта или вы его потеряли, подтверждением оплаты лекарств может служить выписка из медицинской карты.
Как получить вычет за лечение и ЭКО
Социальные налоговые вычеты на медицинское обслуживание, образование и фитнес. Не могут быть перенесены на следующий год. Если вы не вернули всю сумму НДФЛ за отчетный период, остаток кредита не может быть перенесен на следующий год и считается недействительным.
Необходимо внимательно отнестись к заполнению декларации и сбору подтверждающих документов для подтверждения права на льготу. Даже малейшая ошибка может привести к тому, что инспектор откажет в возврате налога.